Nieuwe tarieven voor uw vermogen in box 3
Met ingang van 1 januari 2017 zal het vaste forfaitaire rendement in box 3 van 4% worden vervangen door drie schijven.
Bedraagt het vermogen boven de vrijstelling van € 25.000 (per persoon):
- € 75.000 of minder dan bedraagt het forfaitaire rendement 2,87%
- meer dan € 75.000 maar minder dan € 975.000 dan bedraagt het forfaitaire rendement 4,60%
- bedraagt het vermogen meer dan € 975.000 dan bedraagt het forfaitaire rendement 5,39%
Het tarief blijft wel 30%.
De reden dat wordt overgegaan naar nieuwe tarieven is de lage rente op spaargeld en de maatschappelijke onrust die dit met zich bracht. Het gevolg van de nieuwe tarieven is dan ook dat vermogens tot ongeveer € 245.000 minder belast zullen worden.
Beleg groen met uw box 3 vermogen
Met de aanpassing van het forfaitaire rendement met ingang van 1 januari 2017 is het extra aan te bevelen eens te denken aan groene beleggingen. Voor groene beleggingen geldt een vrijstelling in box 3.
Koop een mooi cadeau met Kerst
Roerende zaken, zoals schilderijen, auto’s, juwelen, inboedel, boot, behoren voor uw box 3 rendement niet tot uw vermogen. Indien u overweegt een dergelijke aankoop te doen, mogelijk met oog op de komende Kerstdagen, zorg er dan in ieder geval voor deze aanschaf voor 1 januari 2017 heeft plaatsgevonden.
Pleeg onderhoud aan uw monumentpand uiterlijk voor 31 december 2017
Particuliere eigenaren van een monumentpand kunnen de kosten van onderhoud aan hun monumentenpand nog in 2017 fiscaal in aftrek brengen. Naar verwachting is dit vanaf 2018 niet meer mogelijk omdat deze aftrek wordt afgeschaft.
Met ingang van 2018 komt voor deze aftrek in de plaats een subsidieregeling voor eenvoudig en doelmatig onderhoud van naar verwachting 35% van de onderhoudskosten. Hierbij komen onderhoudskosten van minimaal € 2.000 en waarschijnlijk maximaal € 30.000 per twee jaar voor subsidie in aanmerking. Per saldo bedraagt de subsidie derhalve minimaal € 700 en maximaal
€ 10.500 per twee jaar. Voor grootschalige ingrepen kan volledige financiering bij het revolving fund worden aangevraagd. Vanaf 2019 komt er een heel nieuw financieel stelsel voor de monumentenzorg.
Of er een overgangsregeling gaat gelden voor eigenaren van een monumentpand die onomkeerbare financiële verplichtingen zijn aangegaan is onduidelijk.
Aftrek scholingsuitgaven gaat verdwijnen
Indien u een opleiding of studie volgt voor een beroep, dan kunnen de kosten onder nadere voorwaarden in uw aangifte inkomstenbelasting in aftrek worden gebracht. Met ingang van 2018 zal deze aftrekpost naar verwachting vervallen. In plaats daarvan komt een regeling met scholingsvouchers voor mensen die uit zichzelf minder snel geneigd zijn om scholing te volgen, maar waarvan het maatschappelijk belang van scholingsdeelname groot is. De exacte invulling zal in 2017 bekend worden.
De scholingsvouchers zullen met name terecht komen bij mensen met als hoogst genoten opleiding op het niveau mbo-4 en mensen met maximaal een mavo/havo-diploma. Hoger opgeleiden zullen naar verwachting alleen toegang krijgen tot de regeling indien ze werkzaam zijn in een kwetsbaar beroep of sector. De scholingsvouchers zullen ter beschikking staan voor gerichte doelgroepen.
De scholingsvouchers zullen naar verwachting een waarde krijgen van maximaal € 2.500. Voor de scholingsvouchers komt in de periode 2018-2022 maximaal € 90,8 miljoen beschikbaar per jaar. Dit is een halvering van het budgettaire beslag van de aftrek van scholingsuitgaven dat voor 2018 was geraamd.
Let op! Er komt een overgangsregeling voor studenten met een langdurige opleiding die gestart zijn op moment dat nog niet bekend was dat de scholingsaftrek zou worden afgeschaft.
Voorkom belastingrente en vraag tijdig een voorlopige aanslag aan
Voor uw aanslag inkomstenbelasting 2016 rekent de Belastingdienst vanaf 1 juli 2017 een rente van 4%. Dit is, gezien de huidige rente op spaarrekeningen, een aanzienlijk hoge rente.
Om te voorkomen dat u deze rente moet betalen heeft het aanbeveling om een voorlopige aanslag aan te vragen en te betalen.
Let er wel op dat deze aanslag nagenoeg overeenkomt met de uiteindelijk over 2016 te betalen inkomstenbelasting. De Belastingdienst vergoedt namelijk geen rente over een te hoge aanslag.
Is middeling van uw inkomensschommelingen mogelijk?
Indien u in een periode van drie aaneengesloten jaren sterk schommelende inkomsten heeft gehad in box 1, dan heeft u mogelijk meer inkomstenbelasting betaald dan u bij een gelijkmatige inkomen over deze drie jaar genoten zou zijn. In zo een geval kunt u door middel van middeling proberen inkomstenbelasting terug te ontvangen van de Belastingdienst. Dien hiertoe een schriftelijk verzoek in bij de Belastingdienst.
Let er wel op dat er een drempel van € 545 geldt, Alleen het meerdere boven deze € 545 betaalt de Belastingdienst aan u terug. Daarbij moet u de definitieve aanslagen over deze drie jaren hebben ontvangen.
Schenk € 100.000 voor de eigen woning belastingvrij
We hebben er al van mogen proeven maar nu is het er dan definitief. Per 1 januari 2017 wordt de eenmalige schenkingsvrijstelling voor de eigen woning verhoogd naar € 100.000.
De vrijstelling zal niet alleen gelden voor schenkingen tussen ouders en kind maar ook tussen willekeurige derden. Wel moet de ontvanger tussen de 18 en 40 jaar zijn. Is de ontvanger ouder dan 40 maar diens partner niet dan mag de schenkingsvrijstelling toch worden toegepast.
De ontvanger van de schenking moet de schenking gebruiken voor de aanschaf of verbouwing van de eigen woning, de afkoop van het recht van erfpacht, opstal of beklemming met betrekking tot die eigen woning dan wel de aflossing van de eigen woning schuld of restschuld na verkoop van de eigen woning.
Deze schenking vrijstelling is eenmalig toepasbaar.
Let op! Heeft u eerder aan uw kind een schenking gedaan waarbij gebruik is gemaakt van een verhoogde vrijstelling dan kan dit gevolgen hebben als u in 2017 € 100.000 wilt schenken voor de eigen woning van uw kind. Als u bijvoorbeeld vóór 2010 een eenmalig verhoogde vrijstelling heeft toegepast, kan in 2016 een beroep op de verhoogde vrijstelling worden gedaan tot een bedrag van € 27.570. Is hier geen gebruik van gemaakt dan bedraagt de vrijstelling vanaf 2017 slechts € 27.517. Is in de jaren 2015 of 2016 wel hierop een beroep gedaan, dan kan in 2017 gebruik worden gemaakt van een vrijstelling van € 46.984.
Neem voor u overgaat tot schenken contact op met uw adviseur en voorkom verrassingen.
Los geringe eigenwoningschuld snel af
Bij een kleine eigenwoningschuld is de kans groot dat u de rentebetalingen niet of beperkt in aftrek kunt brengen. Het kan dan verstandig zijn om de lage eigen woningschuld af te lossen. Daarbij heeft u het voordeel dat uw box 3 vermogen en daarmee de box 3 heffing gedrukt wordt.
Rente restschuld aftrekbaar?
Indien u na verkoop van de eigen woning achterblijft met een restschuld, dan is er een tegemoetkoming. De rente op deze restschuld is aftrekbaar als de restschuld is ontstaan tussen 29 oktober 2012 en 31 december 2017. De rente op restschulden blijft gedurende 15 jaar aftrekbaar.
Heeft u een verrekeningbeding afgesproken bij aanvang huwelijk?
Indien u op huwelijkse voorwaarden getrouwd bent dan is er een grote kans dat er in de voorwaarden een verrekenbeding is opgenomen. Op grond hiervan moet u jaarlijks met uw echtgenoot/echtgenote afrekenen. Als u de afrekening over de afgelopen jaren achterwege heeft gelaten, dan kan dat bij overlijden of echtscheiding tot grote gevolgen leiden. Neem contact op met uw adviseur en laat u hierover informeren.
